大唐集团讲座[第二讲]加强审计整改　强化审计监督　促进依法从严治企

2015年，是集团公司全面深化体制机制改革，大力推进依法从严治企，进一步巩固持续向好经营局面的关键之年。陈进行董事长在强化“六种意识”的讲话中提出，强化法治意识，着力推进依法从严治企，必须从制度建设入手，把好制度关口。这也是审计部在“制度大讲堂”上，结合国家审计署审计和集团公司五项检查，与大家一起系统学习《关于加强审计工作的意见》（以下简称《意见》）和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（以下简称《细则》）的根本意义所在。希望通过此次讲座，集团公司各系统能深入了解审计在提高集团公司依法依规运作水平，防范经营风险，提高发展质量所具有的作用，以便更好地促进集团公司又快又好地发展。

审计署审计和集团公司

五项检查工作基本情况

2013年4月，国家审计署受中组部委托，派驻审计组对包括大唐集团公司在内的11家中央企业进行经济责任审计。此次对中央企业的经济责任审计得到中央领导高度关注，审计报告被多位中央领导批示，国务院和国资委根据中央领导要求，全面部署整改工作。

集团公司党组高度重视此次审计和整改工作，其间共组织了3次整改和1次专项检查。截至目前，集团公司针对审计署审计揭示的58个问题，已整改完成45个，剩余13个仍在整改中。在审计整改取得阶段性成果后，为进一步贯彻落实习中央领导对央企审计的重要批示和审计署、国资委审计整改工作的要求，集团公司决定由审计部牵头会同办公厅等部门，在全系统各单位针对工资薪酬福利、职工持股、“小金库”及账外账、领导人员职务消费和违规出借资金等五类问题进行专项检查。

通过检查发现集团公司仍存在企业超发工资、主业职工持股民营企业、领导人员职务消费及公务支出不合规、违规出借资金和资金运作不规范等问题，部分问题涉及金额较大，性质比较严重。

从制度建设角度看，上述问题发生的根源就是集团部分公司相关制度建设缺位，有制度不执行或者执行不到位，制度成为了纸老虎、稻草人，没有起到相应的作用。

《意见》和《细则》的解读

2014年，中央和国家层面相继出台了一系列加强审计工作的意见及制度规范，其中国务院制定的《意见》和七部委联合出台《细则》两个制度，对发挥审计监督作用、完善审计监督机制、强化审计工作制度保障具有重要意义。

《意见》对审计工作提出如下新要求：一是要求实现审计监督全覆盖，明确将政策措施落实情况、公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况纳入审计监督范围；二是要求发挥审计促进国家重大决策部署落实和促进公共资金安全高效使用；三是强化审计监督，促进依法行政、依法办事，推进廉政建设和推动领导干部履职尽责；四是明确被审计单位和个人依法接受审计监督，自觉配合、协助审计工作的责任；五是要求落实整改责任制，强化责任追究；六是要求健全审计工作领导机制，维护审计的独立性；七是要求强化审计队伍建设，提升审计能力。

《细则》主要是对《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》相关规定进一步的细化、补充和完善。主要内容包括：一是细化明确了经济责任审计对象的范围及其划分原则；二是将贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署等12方面内容纳入审计内容，将贯彻落实中央八项规定精神，厉行节约反对浪费、国务院“约法三章”和廉洁从政相关要求等中央新要求作为审计重点；三是明确审计评价应当重点关注经济、社会、事业发展的质量、效益和可持续性等重要事项，关注领导干部应承担直接责任的问题；四是细化列举直接责任、主管责任、领导责任的情形；五是明确经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。

通过学习这两个制度，我们可以看出，党中央、国务院对推进依法治企、落实审计意见切实整改，加强对中央企业和企业领导人员管理和监督，提升经营管理水平和质量的坚定意志和决心。

加强制度建设和执行的意见和建议

在国企改革和电力市场改革加速的形势下，集团公司要从过去注重规模速度的粗放型增长，转向突出质量效益，依靠科技进步、素质提升和管理创新的集约型、内涵式增长，必须在制度建设和执行上取得新突破。

一是认真贯彻落实党中央、国务院和国资委加强依法治企新部署、新要求，以制度新常态促进依法治企新常态。做到依法治企首先必须“依法治我”，各级领导干部和管理人员要树立法制意识、法治思维，为依法决策、依法经营管理、依法维护合法权益提供组织保障。

二是要强化“三重一大”制度和集团公司决策部署的贯彻落实。要通过制度建设进一步完善对领导人员的权力制衡和监督，引导领导干部树立正确的政绩观，真正建立“价值思维，效益导向”的理念，做到有权不能“任性”；要增强大局观念，坚决维护集团公司权威，加强内部流程控制，通过审计等相关监督制度，保证集团公司各项决策部署全面落实到位，确保政令畅通、令行禁止。

三是要强化制度执行力。制度执行力应成为企业文化的重要内容之一，做到人人皆知认知，个个入脑入心，把规则当成不可逾越的红线、底线；同时国企员工要树立对工作负责就是对自己负责，要回报先付出的观念，将努力工作作为实现人生价值、成就人生梦想最有效的途径，把工作当成一生为之奋斗的事业。