鸡西供电加强往来款项管理降低经营风险

电力18讯：　　中电新闻网讯 通讯员 姜伟 报道 近年来，鸡西供电公司不断规范企业内部管控，加强往来款项管理，提高企业经营管理水平。
　　往来款项是企业资产、负责的重要组成部分，既与收入、成本有关，也与潜亏、潜盈有关，是企业会计核算和财务管理的重要内容。为降低企业经营风险，鸡西供电公司采取四项措施，切实防范经营风险。
　　一是加强对往来款项的核算工作。做到依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确，提高会计基础工作质量，做到账目清晰，账实相符，对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理，工程预付款要及时结转在建工程，工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理，严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金，采取有效措施切实降低企业备用金额度；清理对外借款和委托贷款，不能及时收回的要采取担保、质押等方式，确保公司利益不受损失。 
　　二是制定一个详细的往来账项清理计划。逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项，往往属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，应通过法律途径或其他途径予以解决。
　　三是建立一个健全的组织机构。加强对各岗位责任的确定，落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则，各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作，对未定有清偿期的债权，经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时，还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。各单位应定期或于每年年度终了时，对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、 评估， 预计可能发生的坏账损失， 对应收款项合理计提坏账准备， 对满足核条件的坏账予以核销。凡有证据表明无法收回或不需支付的，要积极收集证据，履行核销手续，确保本单位不受损失。
　　四是建立完善的询证函制度 。定期与往来单位对账，双方确定相等的债权债务金额和关系，并将核对结果形成书面记录，按年将各类函证资料装订成册，及时归档。每年至少全面清理、核对一次。出现与对方单位核对不一致的情况，要及时查明原因，必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。五是定期开展往来账项的核对工作 。各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作，切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率，降低企业风险具有重要的意义。

周小博