青海电力公司：整合审计资源 提升内审成效

电力18讯：    青海省电力公司通过整合所属各单位审计业务和审计人员，成立了青海公司经研院审计中心，建立了“上审下”工作流程，有效解决所属各单位审计资源长期不足、审计职能弱化的问题，不断完善内部审计功能。

    作者：马旭升  
　　
　   7月8日，青海电力公司经研院审计中心对平安县供电公司原负责人进行任期经济责任审计，审计内容全面，为基层干部任用提供了真实、可靠依据。

　　青海公司根据当前审计管理现状，科学建章立制，适时调整审计资源，不断强化集约审计功能。

　　调整资源 完善集约审计功能

　　目前，青海公司本部设立了21个职能部门，7家直属供电企业，8家直属专业化、支持性企业，售电量突破500亿千瓦时。然而，在不断发展的同时，青海公司所属各单位审计人员较少，无法满足实施项目审计基本条件的现实，已成为制约企业整体审计工作发展的瓶颈。


青海公司审计人员在本部开展审计工作。
　　1月13日，青海公司“三集五大”体系建设实施方案正式通过批复。结合国家电网公司“三集五大”体系建设，青海公司根据实际情况，于3月底撤销了原有所属各单位审计职能，整合所属各单位审计业务和审计人员，成立了青海公司经研院审计中心。

　　青海公司坚持“全面审计、突出重点”的原则，通过重组所属各单位审计组织机构，合理配置审计人员专业结构，围绕“三集五大”体系建设、主多分开等中心工作以及当前热点、难点问题开展审计工作，为企业发展提供了坚强的审计保障。

　　青海公司扩大对所属各单位的审计覆盖面，将工程全过程审计和审计资源集约化管理、一体化建设作为审计工作重点，强化审计工作的监督和服务职能，提升解决实际问题的能力，从而有效解决了所属各单位审计资源长期不足，审计职能弱化、不到位的问题。随着青海公司经研院审计中心的成立，原有分散在青海公司所属各单位的15名审计人员被归口集中管理，审计力量得到加强，审计质量得到保证，形成了审计合力。

　　青海公司经研院审计中心成立后，通过组织集中学习、参与项目审计、实现以审代培等一系列方式，激发和调动审计人员的工作积极性，拓展审计人员职业发展空间，为审计人员提供发挥潜质的平台，进一步提升了团队审计能力。在谈到集约化审计成效时，青海公司经研院审计中心员工王丽说，最深刻的感受在于审计资源得到了优化。相比较而言，原有的审计项目只有一个人进行审计，不仅强度大，审计效率也较低，现在两级复审的功能得到了加强和完善，一个审计项目最少由3个人共同完成，审计工作准确率明显提高。

　　信息化助力 变革审计方式

　　自2008年青海公司ERP业务审计系统成功上线以来，该公司依托审计资源集约化、审计工作标准化建设成果，系统深化应用助力审计工作创新。ERP业务审计系统全面覆盖财务、物资、项目、设备、人资等业务模块，将审计监督和管理关口前移。在业务循环的各节点，对财务数据以及项目、物资、设备等业务数据进行双向跨模块查询和流程追溯，实现数据信息的穿透查询，为提升非现场审计工作水平创造了条件，也为审计关口前移提供了技术支撑，同时降低了审计成本。

　　目前，青海公司基本实现了审计资源集约化、审计工作标准化、审计手段现代化的创新目标，实现了“上审下”一体化工作流程，充分体现出审计工作的独立性和权威性。

　　5月初，青海公司经研院审计中心开展了首个审计项目，即对某县供电公司原负责人的任期经济责任审计。在审计过程中，被审单位高度重视，青海公司经研院审计中心审计成果的运用能力以及对审计工作的管理调控能力明显提升。

　　青海公司审计部负责人说，以往实施“同级审”，但由于审计力量薄弱，不能满足青海公司所属各单位的审计需求，在经营活动中，审计人员往往充当配合的角色，工作独立性无法得到保证，审计功能发挥受到限制，而青海公司经研院审计中心的成立有效规避了此类问题的发生。

　　建章立制 提升审计效率

　　青海公司科学建章立制，为进一步规范和提升企业审计功能提供了制度保障。该公司以“三集五大”体系建设为契机，省公司审计部与审计中心制度标准建设实现同步开展和一体化管理，建立了涵盖新的审计管理职能和工作流程的审计制度标准体系，审计范围涵盖计划批复、预算审核、招标投标、合同签订、现场管理、工程结算等工程项目管理全过程，实现了横向协调，纵向贯通。

　　4月中旬，针对新审计模式下青海公司所属各单位无内部审计职能的现状，青海公司制定了《审计工作联络制度》，构建起高效、畅通的审计工作沟通联系机制。青海公司还建立审计联系人和信息沟通机制，明确了所属各单位审计联络人、分管负责人及其职责，加强横向、纵向的信息沟通，进一步完善审计管理体系，架起新的审计沟通联系网络，为进一步加强审计部门与所属各单位的工作联系，提升审计监督与服务质量提供了有力支持。同时，青海公司强化对县级供电企业的审计管理，通过制定县级供电企业审计工作业绩考核办法，严格考核，使县级供电企业审计工作标准得以加强和明确，持续提升审计效率。

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　　目前，青海电网进入了快速发展的机遇期。建立健全审计保障机制，提升企业创新能力，加强人财物集约化建设，成为青海公司面临的重要任务之一。

　　开展审计工作要始终保持一种合理的职业警觉，将审计的视野扩大到被审计单位所处的经营环境，捕捉潜在的风险点，将风险评估贯穿于审计工作的全过程。在观念上，要把审计对象看做是服务对象；在方法上，合理应用复杂风险评估技术，提高审计效率；在环节上，将重点放在计划和决策阶段，及早确认风险；在技术上，深化应用ERP业务审计系统，实现信息化审计。

　　青海公司正在全面推进“三集五大”体系建设，为顺应新形势、新发展，新的审计管理模式和运行机制仍需不断总结与完善。青海公司将进一步引进营销、工程、计算机等专业人员，促使审计资源配置更加合理，同时，建立完善的风险导向审计模式和良性的联络、互动关系，并在实践中不断探索，全面提升内审工作质量，进一步增强和扩展企业内部审计功能，为企业资产保值增值，提高企业经营效益，有效防范企业经营风险服务。