财务集约化 企业发展添动力
2009-12-24 10:50:12 来源：
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电力18讯： 张金强 胡捍东 李芳艳
散是一盘沙，聚则力无穷。“今年5月以来，滁州供电公司以提升运营效率和效益为目的，大力推进人财物集约化管理，尤其是推行市县一体化会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集中调控、风险在线监控，在增强财务集约化管理方面取得了显著成效。”12月15日，安徽滁州供电公司财务部负责人对笔者说。
［理财有方］
管好会计集中核算“一本账”
作为安徽省电力公司财务管控系统建设的试点单位，滁州供电公司统一信息标准、明确会计主体、实时集中数据，深入开展市县两级会计核算标准化建设。目前，财务管控系统已成功上线并运行良好。该公司还借助ERP试点建设的有益实践，实现了财务模块与其他业务模块的集成互联，有效促成了数据的实时传输、及时处理与业务的集成共享。
“现在要查看任何单位的任何会计信息，只需进行查询设定，再轻点鼠标，应收应付管理、工程项目管理、固定资产管理、成本中心管理等账目就一目了然。”滁州供电公司财务部主办会计深有体会地感叹：“跟原先填报纸质数据查询的方式相比，这实在是太方便了！”
［聚财有源］
实现资金集中“一个池”
资金集约化是人财物集约化的中心，其目标是实现“三高三低”，即资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高，资金成本低；资金监管度高，资金风险低。
滁州供电公司借助ERP系统，从现金流出项目、流出时间两方面进行双重控制，实行日申报、月考核、旬控制，积极推行资金集中管理。通过开展网上银行业务，一方面提高资金归集比例，实现资金价值的最大化；另一方面实现资金实时划转与对账，减少银行留存限额，提高资金使用效率。在县公司管理方面，滁州供电公司还通过目标管理评价方式督促实施：在资金集中度上，规定县公司每月达到100%不扣分，90%~100％扣1分，90%以下扣2分；在电费上交率方面，规定县公司每月必须达到100%，没达到扣2分；在预交电费方面，按各县公司预交比率及权重系数给予加分，每月最高加1.5分。
近两年，通过一系列资金集约化管理手段，滁州供电公司银行账户数量不断压缩，有效促进了资金的集中。2009年，该公司所属一市、六县公司的资金集中度均达到100%，电费上交率达到105%，最大限度发挥出了资金的使用效益。
［生财有道］
理清资本集中“一条线”
管理创新是提升企业核心竞争力的关键。滁州供电公司全面树立资产全寿命周期管理理念，积极推行资本集约“一条线”管理，并结合ERP系统的应用，创新编制《ERP财务模块深化运用手册》，从预算管理、成本管理、资产管理、资金管理、会计核算、营财一体化等六个方面，深入阐述ERP财务模块主要功能，有针对性地开展人员培训，有效促进ERP系统的深化应用。
针对转资难问题，滁州供电公司建立项目转资周报跟踪、督办机制，努力做到对工程进度、费用结算等各环节心中有数，确保人员、任务、完成时间“三到位”，并尝试编制《ERP项目深化、优化应用手册》，认真梳理专业工作重点和管理主线，细化管理标准，有效规范并指导财务管理工作开展。截至2009年12月18日，该公司共完成48个项目的转资，这在安徽公司所属各单位中是最多的。
［用财有序］
下好预算集约“一盘棋”
合理的财务预算管理有助于有效组织和协调企业的生产经营活动，实现经营目标。滁州供电公司以ERP系统建设实践为载体，建立预算管理模型，完善《预算管理手册》，搭建跨部门的信息管理系统，达到“实物流、信息流、价值流”高度集成，密切预算管理与业务管理的衔接，实现了预算管理的可控、在控。目前，全面预算管理成果已入选安徽公司典型经验库。
与此同时，滁州供电公司将标准成本系统与作业成本法相结合，根据成本动因分配作业成本，增强作业与实际消耗的相关性，将成本计算深入到作业层次，提高业务活动各环节效率，使资源配置更加合理、有效。这一成果荣获全国电力行业企业管理创新三等奖，并在国家电网公司系统推广。
采访中，滁州供电公司财务部负责人给笔者算了一笔账：通过预算集约化管理，该公司今年的设备检修、预试费用比去年下降了3%，用工费用比去年下降了35%。在对各单位（部门）成本定额进行重新测算调整的情况下，该公司业务招待费、车辆台班费、办公费等均有不同程度的降低。
［护财有力］
织好风险监控“一张网”
滁州供电公司意识到，开展财务稽核管理工作，是防范企业财务风险、加强内部控制、确保企业健康稳定运行的重要手段。
近年来，滁州供电公司积极探索，建立起市县两级一体化财务稽核网络，健全了以财务稽核作业指导书、稽核标准模板为主的稽核操作标准。以绩效考核和目标管理为主的财务稽核保障体系，深化了市公司日常财务稽核，强化了县公司专项财务稽核，不断拓展了财务稽核成果的应用范围。
滁州供电公司还坚持会计凭证、会计报表三级复核机制，定期开展管理对标，修订《滁州公司内部会计控制手册》，对照内控手册开展评价，并不断完善财务稽核程序，改进稽核方法，认真开展农维费、农网工程等专项稽核，有效降低或化解了经营风险。
散是一盘沙，聚则力无穷。“今年5月以来，滁州供电公司以提升运营效率和效益为目的，大力推进人财物集约化管理，尤其是推行市县一体化会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集中调控、风险在线监控，在增强财务集约化管理方面取得了显著成效。”12月15日，安徽滁州供电公司财务部负责人对笔者说。
［理财有方］
管好会计集中核算“一本账”
作为安徽省电力公司财务管控系统建设的试点单位，滁州供电公司统一信息标准、明确会计主体、实时集中数据，深入开展市县两级会计核算标准化建设。目前，财务管控系统已成功上线并运行良好。该公司还借助ERP试点建设的有益实践，实现了财务模块与其他业务模块的集成互联，有效促成了数据的实时传输、及时处理与业务的集成共享。
“现在要查看任何单位的任何会计信息，只需进行查询设定，再轻点鼠标，应收应付管理、工程项目管理、固定资产管理、成本中心管理等账目就一目了然。”滁州供电公司财务部主办会计深有体会地感叹：“跟原先填报纸质数据查询的方式相比，这实在是太方便了！”
［聚财有源］
实现资金集中“一个池”
资金集约化是人财物集约化的中心，其目标是实现“三高三低”，即资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高，资金成本低；资金监管度高，资金风险低。
滁州供电公司借助ERP系统，从现金流出项目、流出时间两方面进行双重控制，实行日申报、月考核、旬控制，积极推行资金集中管理。通过开展网上银行业务，一方面提高资金归集比例，实现资金价值的最大化；另一方面实现资金实时划转与对账，减少银行留存限额，提高资金使用效率。在县公司管理方面，滁州供电公司还通过目标管理评价方式督促实施：在资金集中度上，规定县公司每月达到100%不扣分，90%~100％扣1分，90%以下扣2分；在电费上交率方面，规定县公司每月必须达到100%，没达到扣2分；在预交电费方面，按各县公司预交比率及权重系数给予加分，每月最高加1.5分。
近两年，通过一系列资金集约化管理手段，滁州供电公司银行账户数量不断压缩，有效促进了资金的集中。2009年，该公司所属一市、六县公司的资金集中度均达到100%，电费上交率达到105%，最大限度发挥出了资金的使用效益。
［生财有道］
理清资本集中“一条线”
管理创新是提升企业核心竞争力的关键。滁州供电公司全面树立资产全寿命周期管理理念，积极推行资本集约“一条线”管理，并结合ERP系统的应用，创新编制《ERP财务模块深化运用手册》，从预算管理、成本管理、资产管理、资金管理、会计核算、营财一体化等六个方面，深入阐述ERP财务模块主要功能，有针对性地开展人员培训，有效促进ERP系统的深化应用。
针对转资难问题，滁州供电公司建立项目转资周报跟踪、督办机制，努力做到对工程进度、费用结算等各环节心中有数，确保人员、任务、完成时间“三到位”，并尝试编制《ERP项目深化、优化应用手册》，认真梳理专业工作重点和管理主线，细化管理标准，有效规范并指导财务管理工作开展。截至2009年12月18日，该公司共完成48个项目的转资，这在安徽公司所属各单位中是最多的。
［用财有序］
下好预算集约“一盘棋”
合理的财务预算管理有助于有效组织和协调企业的生产经营活动，实现经营目标。滁州供电公司以ERP系统建设实践为载体，建立预算管理模型，完善《预算管理手册》，搭建跨部门的信息管理系统，达到“实物流、信息流、价值流”高度集成，密切预算管理与业务管理的衔接，实现了预算管理的可控、在控。目前，全面预算管理成果已入选安徽公司典型经验库。
与此同时，滁州供电公司将标准成本系统与作业成本法相结合，根据成本动因分配作业成本，增强作业与实际消耗的相关性，将成本计算深入到作业层次，提高业务活动各环节效率，使资源配置更加合理、有效。这一成果荣获全国电力行业企业管理创新三等奖，并在国家电网公司系统推广。
采访中，滁州供电公司财务部负责人给笔者算了一笔账：通过预算集约化管理，该公司今年的设备检修、预试费用比去年下降了3%，用工费用比去年下降了35%。在对各单位（部门）成本定额进行重新测算调整的情况下，该公司业务招待费、车辆台班费、办公费等均有不同程度的降低。
［护财有力］
织好风险监控“一张网”
滁州供电公司意识到，开展财务稽核管理工作，是防范企业财务风险、加强内部控制、确保企业健康稳定运行的重要手段。
近年来，滁州供电公司积极探索，建立起市县两级一体化财务稽核网络，健全了以财务稽核作业指导书、稽核标准模板为主的稽核操作标准。以绩效考核和目标管理为主的财务稽核保障体系，深化了市公司日常财务稽核，强化了县公司专项财务稽核，不断拓展了财务稽核成果的应用范围。
滁州供电公司还坚持会计凭证、会计报表三级复核机制，定期开展管理对标，修订《滁州公司内部会计控制手册》，对照内控手册开展评价，并不断完善财务稽核程序，改进稽核方法，认真开展农维费、农网工程等专项稽核，有效降低或化解了经营风险。
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