泉州电业局：内控审计体系 织牢企业防护网

电力18讯：    来源：人民网

    人民网讯 泉州电业局积极探索内部控制审计评价体系，实现内部审计向管理型、效益型审计转变，促进企业风险防御能力、科学管理能力提高的审计目标。2008年12月，泉州局完成地区县供电公司内部控制审计评价体系构建，并在福建省电力公司范围内率先推广县级供电公司开展内部控制审计评价工作。

    风险为导向

    “就好比要治病，首先要望闻问切，找出病因，才能开对药方。”泉州电业局审计部主任陈丽娜用一个比喻，指出了内部控制审计工作的首要环节。泉州电业局以德化县供电公司为试点，检索梳理该公司各项工作的制度规范、业务流程及过程中出现的薄弱点，最终确定以“重大经营决策、财务资金管理、预算管理、电力营销、工程管理、物资管理”六方面为内控审计重点，制定审计方案。

    2008年7月起，泉州电业局审计小组开始着手收集德化供电公司企业管理的主要信息，制订了《泉州电业局县级供电公司内部控制评价审计手册》，对每一控制点赋予分值和评价标准。“横坐标表示内控制度设计的合理性，纵坐标表示内控执行的有效性。”陈丽娜对内控审计评价方法进行说明，“各项业务评价采用二维计分方式，纵横坐标的交叉点就是审计结果。制度是否健全、管理是否到位、执行是否有力一目了然，才能提出审计意见，及时修正企业管理偏差。”

    积木式设计

    “根据不同的审计目的和要求，可以选择这套内部控制评价体系中的一部分作为审计实施方案，像积木块一样自由拼接组合，不用再花大量时间作审前调查和编制实施方案了。”泉州电业局审计员郭瑾霖说道。

    2008年11月，泉州电业局根据泉州电力勘察设计所的经营特点，合理安排审计工作进度及分工，仅用10天便完成了对泉州电力勘察设计所原经理的离任经济责任审计工作，并就加强管理、规范经营行为等提出了中肯的审计建议。

    泉州电业局内部控制评价体系包括电网企业重大经营决策、财务资金管理、电力营销等六个重要领域十四项业务，包罗整个企业运作的方方面面，每项业务从岗位设置、授权审批、实施过程、会计核算、财产保全、绩效考核到监督检查的每个关键点和控制措施逐项列出规范要求和检查程序，并且列出可能存在风险，指导审计人员进行分析判断，发现审计线索，确保重点项目不却项、不遗漏，评价标准一致，对被审计单位经营管理质量作出客观公正的评价，促进规范化，提高审计质量。

    预防为目标

    2008年12月，泉州地区所有县级供电企业完成内部控制审计，并根据审计报告中的意见与建议，进行整改、反馈。这份审计建议，标志着泉州局审计整改机制的创新，将实现“事后整改”转变为“防范于未然”。

    泉州电业局永春供电公司内控审计负责人章煌辉，对该系统的功能作用赞不绝口：“内控审计对加强管理规范、提升管理水平、及时堵塞管理漏洞是一个很好的载体，它实现了将传统的‘查错纠弊’型审计定位，向‘绩效、管理’型转变，被动变为主动，对促进企业良性循环，具有重要的意义。”泉州电业局内部控制审计评价以财务核算和业务运行、管理流程为审计路径，借鉴生产管理“标准作业卡”和“安全红线”的理念和做法，逐一梳理被审企业单位现有的管理制度，并与理想的内部控制规范相对比，指出制度缺陷、存在问题和隐患。

    2007年4月至今，泉州电业局通过内部控制审计评价纠正了县公司免收少收基本电费、抄表滞后、多结算工程款、废旧物资流失等违规金额840多万。内部审计正成为内部控制中不可缺少的重要环节，将推动电力企业的内部审计转型与发展。（陈珍妮 陈汝健）