长春供电公司：以全面预算驱动管理创新

电力18讯：    周瑞

　　现代企业管理中，全面预算管理愈来愈显示出独特的作用。吉林省长春供电公司紧紧围绕生产经营这一中心工作，充分发挥全面预算管理对财务资源的筹划能力、对企业资源配置的驱动作用，紧紧抓住量化经营目标、规范管理控制、落实各级责任、建立考核依据等重要环节，逐步将全面预算管理贯彻到企业生产运营的各个环节，在内部建立科学、高效、有序的预算管理体系，提高了企业的经营管理水平。

　　金字塔式的预算管理体系

　　为建立适合企业发展的内控监管机制，长春供电公司构建了企业管理层和全体员工共同参与的金字塔式多层次互联的预算管理体系。该公司按照吉林省电力公司的要求，依照《会计法》、《预算法》、《吉林省公司预算管理办法》等，制定了适合本公司需要的《预算管理办法》。

　　基于企业发展战略的需要，长春供电公司将所有涉及价值形式的生产和经营管理活动都纳入预算管理体系，明确预算目标，实施预算控制，形成了以预算管理为中间结点的战略、预算、绩效、薪酬的闭环管理体系，实现从事后管理向事前控制、事中监督的重要转变。

　　该公司还建立了财务预算分析制度，每季度召开一次分析会。并要求所属各单位必须做到每月召开一次分析会，且按月向长春供电公司上报有关预算执行情况的分析报告，分析预算执行中存在的各种问题，查找问题的原因，并提出改进的建议和措施，以确保预算目标的完成。

　　总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及单位构成了三级预算管理体系，一级对一级负责，逐层分解落实预算指标，确保了预算的有效执行。

　　实时监控的网络管理流程

　　预算管理的效果在很大程度上取决于企业的精细化管理程度。长春供电公司建立的实时监控的网络管理流程，成功实现了精细化管理与预算管理的无缝对接。在预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等环节，实行集中统一与分级管理相结合，建立了“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的管理流程，促进内部流程优化，实现了财务预算与业务计划的有机结合。预算一经批准，必须严格遵照执行，各级预算管理部门依据职责负责预算的分解与落实。需要进行调整的预算，由预算责任部门提出书面申请，编制预算调整方案，重新按审批程序进行调整。

　　在预算管理上，实行网络的集中化管理与监控，将全面预算管理系统作为财务管理系统中的一个单独的功能模块，与FMIS财务系统的核算数据、联机审批系统相结合，利用网络资源联机申请和预留预算资金，避免了由于财务数据统计滞后造成的超预算支出，为今后该系统的全面双轨运行奠定了基础。

　　通过FMIS系统的不断推行，实现了企业预算控制的全面管理。依靠先进的信息化网络，实现了财务部门对企业生产经营业务的实时监控，为企业管理和决策提供了依据，提高了预算的刚性原则，增强了预算对经济活动的调控能力。

　　责权利相统一的共同体

　　考核与奖惩是全面预算管理的生命线。只有通过科学的考核，严明的奖惩，才能确保预算管理落到实处。长春供电公司将主要预算指标纳入考核范围，按照指标管理实施方案进行考核，每年进行一次考核兑现。对全员进行考核，将预算编制的及时性和准确性、预算执行、预算调整情况等均纳入考核指标体系，做到适时评价、及时奖励、表彰创意和创新、指出缺点和不足，使管理者、员工与企业形成责权利相统一的责任共同体。对不履行审批程序发生的各种预算外开支，按公司规定追究所属单位的责任。

　　审计和纪检监察部门负责预算管理的审计监督和效能监察工作，严格执行综合计划和预算，加强计划的执行和监督，提高财务控制力。长春供电公司将预算的编制、执行、考核、奖惩等均列入审计监督的范围，真正做到经营管理处处有章可循，事事受程序制度制约。及时提出有关加强管理、改进工作的意见，充分发挥内审工作在推行全面预算管理、完善企业内部控制、提高经营管理水平方面的作用。

　　通过全面预算管理，长春供电公司的经济决策实现了目标具体化、系统化和定量化，明确规定了企业生产经营人员各自的职责和奋斗目标，做到了人人心中有数，对各项任务的全面完成起到了积极的促进作用。