华电长沙发电公司成本控制使“妙招”

电力18讯：    
　　对于火电厂而言，属于资金密集型和技术密集型企业。财务费用和折旧分别占公司总成本的比例为10%左右。2011年，湖南华电长沙发电有限公司财务费用达到了惊人的2.8亿元。同时，该公司三项费用等其他固定成本也超过了2亿元/年。如何加强这些费用的管控提升盈利能力？该公司以往的一些做法得到进一步提升和发展。

　　强化资金预算。加强现金流管理，具体到每天的付款金额。在新制订的《资金预算管理办法》中，要求燃料、计划、物资等业务部门每月底之前报下月资金支付预算。对于超预算的兑现绩效考核扣奖；对于连续三个月资金使用在预算±5%的，给予奖励。鼓励业务部门按合同使用汇票支付，对于季度汇票支付超总金额10%的，也给予奖励。建立了燃料、物资、工程款的分月集中支付制度，在《货币资金管理办法》中，明确燃料款一月分三次，工程款和物资款一月分两次集中支付，废弃以前来一个单据就支付一次的方式，有利于财务部门在固定时间组织好融资到位和现金的通知定存。同时提高了资金支付的透明度，有利于供货商明确知晓资金支付的具体时间，杜绝资金支付过程中可能存在的“吃、拿、卡、要”行为。

　　由于资金预算准确度的提高和财务部门资金管控力度的加强，2015年1-7月，该公司月底资金存量同比下降了6400万元/月，减少财务费用约380万元/月。

　　强化固定费用管控。强化“公司――职能部门――使用部门”三级管控模式。将材料费、修理费、其他费用分项分解给职能部门，明确职能部门的年度、月度预算管控的责任和权力。职能部门把相关预算层层分解到使用部门，按月度进行管控；使用部门则量入为出，从月初就开始控制。该公司将预算管控的完成情况纳入KPI绩效考核，并将年度预算与日利润预算紧密挂钩，财务部门最后把关，对于超月度日利润预算的部分，坚决不予进账。形成了“预算下达――过程管控――落实考核――控制支出”的四个关键环节。

　　完善招标竞价机制。2012年以来，该公司基本杜绝开口合同，摒弃以前那种“按预算签订合同、按实际工程量结算”的模式。而是采取大金额公开招标、小金额密封报价的模式，降低工程费用。开口合同最大的风险在于预算不一定准确、合同签订价格不一定最优；结算验收过程存在人为干扰因素。该公司于2013年修订了“外委项目立项、招标管理办法”，并严格执行，提前核定工程量，外委单位现场踏勘之后自行报价，双方签订一口价合同。未完成合同验收标准，则不予付款。据不完全统计，全年合同签订价格比预算低约700万元。

　　2015年1-7月，在环保排放标准大幅提高的情况下，该公司三项费用不升反降，同比下降1074万元，下降幅度达13%；财务费用同比降低2500万元，下降幅度达22%。资产负债率降到70%以下。