国电电力“单元化模块”预算管理体系初步形成

　　近日，国电电力“单元化模块”预算管理在基层企业中试点已全部结束，公司“单元化模块”预算管理体系初步形成。
　　“单元化模块”预算管理以价值管理为核心，将责任会计利润贯穿于预算编制、执行和考核各环节，通过划小核算范围，将预算管理化整为零，由以往的整体下达改变为单元化模块下达，精细目标管理过程控制，提高各单元的利润贡献率，从而全面提升盈利能力。
　　长久以来，目标控制粗放一直是企业预算管理的短板，目标和结果往往只有少数管理者掌握，基层部门对预算指标关注不够、执行不力。2015年，国电电力加强财务工作管理创新，在大同公司“单元化模块”预算管理体系建设经验基础上，选取四家基层企业进一步试点推广。
　　国电电力根据基层企业经营产品和业务类型，按照收入成本匹配原则，将“单元化模块”预算管理体系划分为11个利润中心和7个成本中心，每个中心对应1个单独核算的利润控制单元。其中，11个利润中心分别对年度利润目标进行分解，并将分解后的利润值作为11个相应利润控制单元的目标；7个成本中心分别以零成本作为各自对应利润控制单元的目标，将指标优化和费用节约数值作为利润。
　　为了强化单元化预算管理的可操作性，国电电力制定了统一的单元化预算管理模式，该模式包括“单元化模块”预算表格体系、“单元化模块”预算科目体系、预算编报部门流程及权限收集模板。同时，该公司还将单元化模块预算、核算办法，并将预算管理纳入绩效管理考核中，实现了单元业绩考核和薪酬绩效挂钩。
　　“单元化模块”预算管理体系将资产经营各项目标拧成了一股绳，强化了资产经营各环节的价值创造意识和业务衔接沟通，实现了财务预算的过程控制。（侯荣）