昌邑供电拓内部稽核领域提高财务集约化

电力18讯：    为应对内控体系建设对县公司会计内部稽核带来的挑战，国网昌邑市供电公司根据实际工作情况，及时梳理内部稽核内容，拓宽内部稽核领域，有效提升了财务集约化管理水平。

　　一是充分利用ERP系统对会计核算方面进行稽核。该公司要求除必须要手工结转的凭证之外，所有凭证包括对材料设备购销、采购合同订立、固定资产购建、办公用品集中采购、物业管理费等业务流程，必须通过ERP系统层层推进，追溯到业务前端，进行业务内部审核。这样大大提高了对业务部门的监督和管控能力，避免了人为审核凭证造成的附件遗漏，凭证支撑资料不规范等。

　　二是加强对资金管理方面的内部稽核。将各单位上报的现金预算作为约束标尺，严格按照资金申请部门确定的资金支付额度、资金支付单位、资金支付时间，无预算财务资产部决不支付现金；执行严格的资金支付申批制度完善资金支付审批单（包括资金用途、项目名称、采购订单、WBS编号等），严格审核收款单位或个人的资金用途的真实性，确保资金支付手续完备性及高效性。

　　三是加强对费用预算指标的内部稽核。将财务管控中的现金预算与费用指标预算相结合，支付款项与会计核算项衔接，做到超费用预算指标的费用无法入账，超现金预算的费用不能支付。