鸡西供电加强往来款项管理降低经营风险
2015-12-23 00:00:00 来源:
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电力18讯: 中电新闻网讯 通讯员 姜伟 报道 近年来,鸡西供电公司不断规范企业内部管控,加强往来款项管理,提高企业经营管理水平。
往来款项是企业资产、负责的重要组成部分,既与收入、成本有关,也与潜亏、潜盈有关,是企业会计核算和财务管理的重要内容。为降低企业经营风险,鸡西供电公司采取四项措施,切实防范经营风险。
一是加强对往来款项的核算工作。做到依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确,提高会计基础工作质量,做到账目清晰,账实相符,对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理,工程预付款要及时结转在建工程,工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理,严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金,采取有效措施切实降低企业备用金额度;清理对外借款和委托贷款,不能及时收回的要采取担保、质押等方式,确保公司利益不受损失。
二是制定一个详细的往来账项清理计划。逐项清理各往来款项,加强沟通,积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项,往往属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等,应在遵守国家法律法规的前提下,应通过法律途径或其他途径予以解决。
三是建立一个健全的组织机构。加强对各岗位责任的确定,落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”,往来债务采取“谁经办,谁负责申请付款”的原则,各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作,对未定有清偿期的债权,经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时,还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度,对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。各单位应定期或于每年年度终了时,对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、 评估, 预计可能发生的坏账损失, 对应收款项合理计提坏账准备, 对满足核条件的坏账予以核销。凡有证据表明无法收回或不需支付的,要积极收集证据,履行核销手续,确保本单位不受损失。
四是建立完善的询证函制度 。定期与往来单位对账,双方确定相等的债权债务金额和关系,并将核对结果形成书面记录,按年将各类函证资料装订成册,及时归档。每年至少全面清理、核对一次。出现与对方单位核对不一致的情况,要及时查明原因,必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议,并规范账务处理。五是定期开展往来账项的核对工作 。各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作,切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率,降低企业风险具有重要的意义。
往来款项是企业资产、负责的重要组成部分,既与收入、成本有关,也与潜亏、潜盈有关,是企业会计核算和财务管理的重要内容。为降低企业经营风险,鸡西供电公司采取四项措施,切实防范经营风险。
一是加强对往来款项的核算工作。做到依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确,提高会计基础工作质量,做到账目清晰,账实相符,对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理,工程预付款要及时结转在建工程,工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理,严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金,采取有效措施切实降低企业备用金额度;清理对外借款和委托贷款,不能及时收回的要采取担保、质押等方式,确保公司利益不受损失。
二是制定一个详细的往来账项清理计划。逐项清理各往来款项,加强沟通,积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项,往往属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等,应在遵守国家法律法规的前提下,应通过法律途径或其他途径予以解决。
三是建立一个健全的组织机构。加强对各岗位责任的确定,落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”,往来债务采取“谁经办,谁负责申请付款”的原则,各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作,对未定有清偿期的债权,经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时,还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度,对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。各单位应定期或于每年年度终了时,对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、 评估, 预计可能发生的坏账损失, 对应收款项合理计提坏账准备, 对满足核条件的坏账予以核销。凡有证据表明无法收回或不需支付的,要积极收集证据,履行核销手续,确保本单位不受损失。
四是建立完善的询证函制度 。定期与往来单位对账,双方确定相等的债权债务金额和关系,并将核对结果形成书面记录,按年将各类函证资料装订成册,及时归档。每年至少全面清理、核对一次。出现与对方单位核对不一致的情况,要及时查明原因,必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议,并规范账务处理。五是定期开展往来账项的核对工作 。各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作,切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率,降低企业风险具有重要的意义。
周小博
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