绥化供电在资金集约化管理上实施“三级账户”管控

电力18讯：    “2010年，作为省公司试点，农电企业三级账户管理系统在我们公司正式应用，在资金的集约化管理上，我们又拓宽了一个应用范围，使这个系统在风险管理上得到了有效运用，目前，三级账户管控在我们公司所辖的农电企业已进入常态运行的轨道。”11月1日，国网黑龙江绥化供电公司财务资产部负责人高晶介绍了农电企业三级账户管理系统在该公司的应用情况。该公司在加强预算管控方面，通过实施“三级账户”管控与预算管理的有机结合，农电企业经营效益得到了明显改善。2012年其辖属的10个农电企业中，有9个单位盈利、1个单位减亏，企业赢利能力和风险防御能力得到了不断增强。

　　2010年初，黑龙江公司在国网公司系统率先全面推行所辖农电企业资金“三级账户”管控试点工作，实现了企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的经营思路与战略构想。经过研究论证，黑龙江公司与中国农业银行黑龙江省分行合作，利用其现金管理银企互联平台，实施农电企业资金“三级账户”管控。

　　由于黑龙江公司与辖区农电企业没有资本纽带关系，资产资金不能无偿调拨使用，同时黑龙江公司在代管农电企业一体化企业级信息系统没有建立，按常规加强过程管理，需要经常进行实地监督检查，人力、精力消耗极大的同时，也必将增加基层单位的工作负担。鉴于此，黑龙江公司对农电企业率先实施资金“三级账户”模式构想应势而生。

　　黑龙江公司所辖农电企业资金“三级账户”管控试点工作的成功和全面推广实施，是贯彻落实国家电网公司推行财务集约化管理工作的结果，是过程管理和结果管理相统一的创新产物。2010年10月，黑龙江公司在绥化供电区启动了辖区农电企业资金“三级账户”管理控制试点工作。两多年来，绥化供电公司在加强日常财务监管工作中，全面实现了对农电企业重大事项的资金管控，做到了能控、可控、在控，依托“三级账户”管控系统资金支付的复核功能，制定并实施了《绥化供电区农电企业重大事项报告工作制度》，有效地加强了重大财务事项的规范、管控工作，使得重大财务事项报告审批制度得到有效实施。

　　各农电企业报告期内发生重大投融资、重大对外担保、重大资产（包括经营性材料）购置、重大资产处置、大额资金往来、重大关联交易、发生的诉讼、仲裁事项、费用列支跨期及应提未提、应付未付的费用核销行为等重大事项，经本单位内部审核或决议（需要领导班子集体决策的事项）单笔支付金额超过5万元的应及时向绥化供电公司农电工作部核准及财务部门备案后实施。此外，还规范了各类重大事项审批备案的表单样式。农电企业发生的重大事项，涉及资金支付的，需完成制度规定的审批流程，将审批后的表单送公司财务资产部做资金支付复核依据，公司财务资产部以此复核资金支付业务。实现了无审批表单的业务将无法实现资金支付，从而实现在日常工作中完成资金安全的风险防控工作，使集约、精益管理工作在农电企业形成了常态化，为农电企业的规范、可持续发展奠定良好财务管理基础。