浙江省电力公司全面推行财务在线稽核侧记

电力18讯：    作者：徐俊钐


　　10月12日一早，杨杭梅登录浙江省电力公司财务管控系统，进入“稽核评价”模块，对会计业务核算等进行核查，并调出相关报表仔细查看是否有错漏。作为浙江省电力公司财务资产部财务稽核管理人员，杨杭梅每天的工作内容增加了一项：对单位常规业务开展财务在线稽核，实时监控财务风险。

　　今年以来，浙江省电力公司根据国家电网公司统一部署，通过制定并固化财务稽核标准、运行机制，依托SG-ERP信息一体化平台，建立了财务在线稽核体系。通过对远程对象实施稽核，该公司提升了财务监督的广度和深度，全面加强了财务风险管控，为企业经营再加了一把“安全锁”。

　　两大抓手

　　建立财务在线稽核体系

　　“以前开展财务稽核工作，必须下达稽核计划，然后带领一个稽核团队，到稽核对象单位现场，翻看一大堆纸质报表。”杨杭梅说。推行财务在线稽核后，她出差的次数少了，实现了财务风险的实时监控。

　　一个成熟的财务在线稽核体系，必须依托“一体化”信息平台，以强大的数据库支撑，贯以完善的财务稽核规范体系。这就要求浙江公司首先加强信息化建设和标准化建设。

　　依托近十年的SAP（ERP软件的一种）建设基础，浙江省电力公司建立了全省数据集中、业务集成的财务管理信息平台，在同一个系统中实现了会计政策、会计科目、客户供应商代码、工作流程四统一，为财务在线稽核体系搭建数据库平台打下了信息化基础。

　　2009年9月，浙江公司启动财务管控系统实施工作。历时9个月，该公司克服了子公司业务复杂、科目及管理差异大、硬件设施不足、终端用户分散等困难，于2010年6月底完成全系统上线应用，实现了财务管控系统内或跨系统信息关联，优化了财务稽核功能。

　　有了强大的数据库作支撑，浙江公司着手加强标准化建设。通过制定财务稽核工作规范，该公司建立了包括系统管理、专项稽核、日常稽核和查证分析在内的在线稽核体系。在“稽核评价”模块中，浙江公司设置了货币资金、银行账户、无形资产、固定资产等17大类的稽核内容，细化、完善18类稽核规则，固化648项稽核疑点和稽核公式，制定稽核参照值，制定规范并内置了15种财务稽核通用文书。同时，该模块与财务管控系统内的其他业务模块关联，实现财务稽核的分析统计功能。

　　财务稽核标准化的建设，增强了稽核结果的可比性，将财务稽核规则、稽核工作机制，以及稽核项目、稽核计划、稽核工作底稿、稽核报告等标准文书固化在信息系统中，提高了稽核结果的同质性。

　　多维稽核

　　财务在线稽核出成果

　　浙江公司还开展了多维度的财务在线稽核，深化财务稽核内容，加强稽核成果应用，强化依法治企，增强财务风险防空能力。

　　受工作环境等限制，传统的财务稽核无法实现日常稽核。依托在线功能，浙江公司实现了财务各个岗位的日常稽核，也就是杨杭梅每天的工作内容之一。在“稽核评价”模块中，不同权限财务人员每日对会计业务核算、资金调拨、薪酬发放等日常业务进行核查，定期开展报表稽核，防止错漏。比如通过对职工薪酬计提和发放的稽核，以及在线分析相关成本的匹配关系，可以及时发现财务日常管理中是否存在缺陷；通过对资金管理业务的稽核，可以及时发现各单位资金预算的执行情况，加强月度现金流量预算管理。

　　浙江公司对各专项稽核项目也实施了在线稽核，收集、梳理疑点，核实、询证、下达整改意见，跟踪整改意见的落实。浙江公司可以随时按照稽核工作规范流程，组织所属11个地区局对货币资金、固定资产、债权债务、项目管理、购电成本和收入等关键环节及热点问题实施在线专项稽核，对重大问题及疑点进行层层穿透，追溯查证，以及时获取有关资料和信息，分析提出稽核意见并督导整改。

　　此外，针对特定任务需要，浙江省电力公司还采用“统一调度”方式，实现统一稽核，即明确稽核内容和方案，对选定单位数据库下达统一稽核指令，由系统自动完成稽核并产生稽核结果。

　　在全面推行财务在线稽核的过程中，浙江公司注重稽核工作本身，更注重强化风险意识。在完成某一项财务在线稽核任务后，该公司根据具体情况，通过财务管控系统、公文流转、内部网站等途径发布稽核结果，提出加强经营管理的建议，督导被稽核单位抓好整改落实，并将典型事例及时纳入风险案例库管理。此举提高了各单位财务风险防控能力，强化依法治企，使财务在线稽核这把“安全锁”真正发挥了作用。

　　财务在线稽核体系建设并全面推行是一个漫长的过程。“财务稽核目前主要应用于银行内部控制体系，在企业经营中运用得不多。”浙江公司财务资产部主任胡亦玺坦言，“在‘三集五大’管理体系建设大背景下，这是项着眼于长远利益的大事，财务在线稽核体系的建设还需要全面加强。”