打造刚性预算管控的手段

电力18讯：    
　　为了控制成本，提高赢利能力，近年来红雁池电厂在财务管理上推行了全面预算管理。全面预算管理的内容包括资产负债预算表、利润及利润分配预算、现金流量预算表、资本性收支预算、主营业务收入预算、原料成本预算、材料费用预算表、其它费用预算、员工薪酬预算、修理费预算等。其中有些项目一般由某个职能部门负责（如财务部、人力资源部等），发生次数有限，比较容易管控。而材料费、修理费等通过一张张领料单和外委项目签证单逐项发生，领料单位可能是几个专业、几个班组，实际发生费用很难管控。所以，年度预算费用管控系统的重点是根据年度综合计划，对材料费、修理费、燃料供应费进行管理全过程监督控制，防止实际费用超出预算。

　　采用手工管理模式，企业管理层缺乏有效的监管手段。部分综合计划项目费用严重超预算，而有些项目却没有按照计划实施。为了加强项目监督管理，势必增加管理岗位数量，却无法保证监督效果。由于缺乏收集信息、分析处理的有效手段，对车间、班组是否按照年度工作计划开展工作，工作是否已经落实等无法正确评估、指导、监督和考核。造成这些问题主要在于数据不能共享，更无法按照需要统计汇总生成信息。

　　针对全面预算管理过程中出现的问题，自2006年始，红雁池电厂开始探索建立预算费用计算机管控系统。系统设计的思路是以年度综合计划为主线，通过内部审计程序，对企业每一笔材料领用，每一项外协项目启动的费用与年度综合计划项目费用相比较，一旦超出，则终止该活动继续进行，要求分析原因，调整预算，以实现预算费用管控目标。该系统于2006年1月投入实际应用。几年来，厂预算费用做到了可控在控，保证了企业经营管理目标实现。


　　提高了工作效率，降低了管理成本

　　采用传统方式管理，基层业务人员需要手持各种工作票和纸张报告，一个个找人签字，消耗大量时间和精力。管理信息系统的投入运行，在办公桌前点点鼠标，业务信息直接通过网络传递到下一个业务环节，方便又省时。基于工作流的管理系统应用，不仅加快了企业内部信息交流的速度，而且节约了大量人力资源、页面印刷和传输成本。

　　杜绝了管理漏洞，增强了员工的责任意识

　　管理信息系统详细记录了各个业务环节处理过程，什么时候出现问题，只要打开电脑，责任一清二楚，避免了相互扯皮和推诿。

　　促进管理工作规范化

　　管理规范化是管理通向更高层次的台阶，而应用管理信息系统是有效途径之一。公司的管理标准、管理程序和制度融合到管理信息系统之中，更容易被贯彻执行。

　　促进了企业管理的精细化

　　年度综合计划管理、物资供应管理和外委项目管理全部集成在管理信息系统中，刚性费用管理保证了年度综合计划严肃性,实现了项目管理的事前预算、事中监督控制和事后考核相结合的全过程精细化管理。（原锦梅 谭正坤 李兰钦）