水口集团深化预算提升财务精益管理工作

　　中电新闻网讯 通讯员 郑舒诚 报道 《礼记中庸》里说：“凡事预则立，不预则废”，做任何事情，没有事先谋略、提前准备，是很难取得成功的。做事情如此，对于企业更是如此。而在财务管理中，“预”为“预算”，可以说“预算管理”铺就了财务管理精益化之路。

　　水口集团公司自2014年始，从基层、基础、基本功入手，补短板、紧木桶、求实效，按照精益化管理要求，深化预算精益管理，提升了工作实效。

　　预算报表会说话――年度精细编制预算

　　水口集团公司“精益化”的财务预算要求预算管理工作做细、做实，对每一岗位、每一业务环节的具体成本费用支出均建立一套相应目标成本考核标准，结合各部门的特点将各项成本分门别类细化到最末端。这就要求业务部门按照编细、编明原则进行年度预算申报，按照费用项目化思路，统一格式申报费用名称、开支渠道（会计科目）、立项依据、预算明细构成、金额、开支时间安排、责任部门等。在2015年的专项费用预算表中134个预算项目细分为24个类别，仅材料费一项就细分成生产维护材料、安措材料、仓库维护材料、消防材料、车辆维护材料等五项，并分别由五个归口部门负责会商审查。

　　会商审查机制的建立主要针对归口业务，由各专业部门牵头，对不同的费用类型进行审查，确认预算的必要性、准确性，审查通过后纳入财务预算盘子，以确保费用预算与业务工作的有效融合。实行会商工作。

　　“建立会商机制明确了资产的需用性是否存在可使用同类物资，需求量是否满足生产要求、是否合理等。一方面让基层班组明白公司资产管理的意图和方式，利于资产管理各项工作的推进。另一方面也让业务归口部门重心下沉，不在‘高高在上，发号司令’，实现了财务与业务的统一与融合。”公司财务负责人深有感触地说。

　　预算项目有身份 ――月度加强过程管控

　　为配合预算精益化申报工作，避免不必要的“串联”项目，也确保精益化预算的可操作性，公司在下达当年度预算项目时，对各类预算项目进行编码，明确身份，在报销实际费用时由专业人员根据编码对业务事项进行审查，有效杜绝了非年度预算项目“搭便车”列支的行为。确保业务部门对当年要发生的资产、业务心知肚明，也利于预算执行时，业务部门明确业务的开支是否已纳入年度预算盘子，统筹安排各项业务月度的有序推进，实现年度预算的精益化管控。

　　另外，公司财务人员还将年度预算进一步分解细化，确定责任部门，形成月度预算，进而形成月度现金预算。以此为基础，审核各部门上报的月度现金流量计划，以促进业务工作开展，减少预算偏差。同时对预算执行情况进行持续监控，对低于计划进行的费用在月中及时提醒项目责任单位加快进度。将年度预算及月度现金预算执行准确性与部门及员工个人绩效相挂钩，形成闭环管理，提高预算编制人员工作积极性。严格预算执行的偏差考核，提高预算的过程管控能力。

王萍