乌溪江电厂“第三只眼”监管强化内控机制

本网讯  “收入和成本的有效管理在电厂生产经营中起着重要的作用。因此将发电企业销售管理、检修管理、成本管理、物资管理、薪酬管理、其他费用管理等流程作为重点评价范围。”日前，华电乌溪江水电厂进行内部控制评价工作时，第三方监管机构提出了中肯的意见。

为进一步加强对财务、人事、组织等方面的内控机制建设，乌溪江电厂聘请杭州金瑞会计事务所作为第三方，对企业物资、固定资产、薪酬、检修等进行监管和评价。金瑞事务所采用个别访谈、调查问题、穿行测试、实地查验等方法，广泛收集企业内部控制设计和运行是否有效的证据。同时根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。

为了使“第三只眼”更准更亮，第三方监管机构重点加强对财务报告的定量、定性分析，同时对组织架构、人力资源、规章制度、风险评估、财务报告信息与沟通、反舞弊等流程进行严格审查，实现对企业管理监管的“全过程、全覆盖”。

在第三方监管下，该厂已收到26个整改项目，目前正在及时进行整改。“第三方监管让企业在内部控制方面有了‘第三只眼睛’，为企业进一步规范管理提供保证。”该厂相关负责人如是说。