抓住三大关键点提升财务管理水平――牡丹江电业局推进财务集约化工作纪实

电力18讯：    “财务集约化管理主要围绕‘五集中’（会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、资本集中运行、风险在线监控）、‘六统一’（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系），优化业务流程，完善标准体系，制定配套制度，增强财务管理控能力，提升运营效率和效益。”10月13日，黑龙江牡丹江电业局有关负责人在该局财务工作会议上强调。

　　关键点一

　　强化资金管理 防范资金风险

　　财务集约化管理的重点是强化资金管理，防范资金风险的发生。为此，牡丹江电业局按照规范财务机构、岗位设置和职责要求，明确了资金支付的审批权限和审批流程；完善了银行账户管理制度，完成银行账户清理，全局电费资金账户收归本部统一管理，电子支付系统顺利上线运行，电费资金上缴业务全面实现电子支付。此外，还建立了资金安全管理自查工作长效机制，签订了《资金安全管理承诺书》，建立资金安全管理自查和承诺制度，确保资金安全。

　　为提升财务管理标准化水平，牡丹江电业局以规范原始凭证为重点，强化会计基础工作管理，通过统一标准、规范操作、严格执行、强化应用，推进了“一键式”快报报送、细化月度现金流量预算申报管理、精益化成本管理、在线稽核等工作，使数据信息的时效性极大增强。结合财务集约化管理工作，该局加强预算过程全控制，实行月度综合计划和预算管理，财务部门负责审批下达月度预算，所属各单位负责提出月度预算目标，落实下达的月度预算。

　　在“三集五大”体系建设过程中，牡丹江电业局按照新的组织机构及业务变更结果，完成了ERP和财务管控系统的成本中心调整工作，实现新旧体系顺利过渡。该局加强财务预算与业务预算的协同，推动预算编制、执行、分析、考核全过程向业务前端延伸，缩小预算执行偏差，优化项目储备库系统操作管理，加强6项费用及农维费用的考核，深化标准成本应用。

　　牡丹江电业局加快推进一体化财务信息平台建设和应用，提高会计信息质量和会计核算效率，今年8月份财务日集成凭证比率达100%、日发票校准率达100%、从套装软件到财务管控集成成功率100%、从财务管控到套装软件集成成功率97.01%、资金归集比率100%。

　　关键点二

　　强化财务监督　完善风险监控

　　“财务部门采取事前监督、事中监督与事后监督相结合的方式，让内部监督与外部监督互相补充，通过日常监督、定期（不定期）检查相结合的方式，加大财务监督力度。”牡丹江电业局财务资产部员工陈铁莲指着该局制定的财务集约化管理制度说。

　　为提升监督能力，牡丹江电业局加大财务监督力度，实行重大资金支出联签制和财务执行总管述职制度，财务部门加强对所属各单位的财务监督，突出重要环节，将财务监督融入财务管理日常工作，加大对各单位的监督力度。

　　完善财务风险监控机制。牡丹江电业局全面梳理各项财务业务及管理流程，明确细化财务风险信息库并动态调整更新，强化稽核制度，落实内部牵制，完善内部控制；加强会计核算、预算管理、资金管理等，发挥各个岗位的财务监督作用；完善沟通协调机制，协同纪检监察、人力资源和审计内控等部门，形成监督合力。

　　为筑牢财务集约化风险防线，持续完善内控体系，牡丹江电业局按照黑龙江省电力有限公司《全面风险管理与内部控制工作管理暂行办法》，推动了全面风险管理与内控机制建设相互融合、落地执行。该局强化重大财务事项报告制度，以“依法治企”为契机，认真开展制度的废改立工作，积极推进协同监督机制建设，清除管理中的短板，降低经营风险，加强内部管理，使各项工作开展有法可依、有章可循，确保经营管理规范有序。同时，完善在线稽核功能，扩大在线稽核覆盖面，提高实时管控与在线监测能力，强化日常财务稽核诊断，提升即时监督能力。

　　关键点三

　　提高人员素质 债权债务明晰

　　财务专业人员的综合素质是提升财务集约化管理的重中之重。牡丹江电业局在推进财务集约化管理过程中，加强了所属单位财务人员的廉政警示教育和继续教育，强化业务培训，促进财务人员综合素质和业务水平不断提高。该局将财务规章制度、财务风险防控考核纳入财务人员提速范围，组织开展财务监督考评，将考评内容纳入财务工作定性评价体系。

　　牡丹江电业局还规范了纳税手册税务管理、税务管理流程，提高税务模块的实用化水平，及时掌握、了解财税政策信息。

　　在清理债权债务工作中，牡丹江电业局制定并印发了《牡丹江电业局债权债务管理办法》，对挂账款项及时查明原因，指定专人负责落实具体工作，严格依据“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，对每笔往来款项进行清理。

　　“集约型财务管理是企业集团核心管理内容之一，能够保证实现集团总体财务目标。为了实现集团整体的财务战略、财务政策与财务目标得到保证，我们实施了财务活动监督、控制和合理高效利用，使整个企业的经营活动得到有效的监督和控制。”该局有关负责人说。