大连热电关联交易迷雾：3000万元应收款项无出处

电力18讯：    近日，大连热电（600719.SH）关联方占款问题闹得沸沸扬扬，2012年，上市公司应收账款、应收票据科目合计应收大股东大连市热电集团有限公司（以下简称，热电集团）19,147.19万元，且欠款时间为1年以内，这比大连热电2012年向热电集团销售商品的金额15,851万元（含税），还要高3296.19万元。

　　4月11日，一位资深财务人士向中国资本证券网表示，出现上述情况可能有两种原因，一种情况是大连热电隐瞒了3296.19万元（含税）的关联销售，另一种情况是热电集团违规占用上市公司资金。

　　此外，2012年，大连热电还无偿向热电集团及其关联方提供资金6,806.33万元。

　　靠政府补助免亏

　　大连热电是大连地区供热、供电联产龙头企业，主要产品包括电力和热力，公司1996年登陆上交所，控股股东为热电集团，持股6656.69万股，占比32.91%。

　　3月28日，大连热电发布2012年报称，2012年大连热电实现营业收入67,037.38万元，同比增长0.76%，其中电力实现营业收入21,403.76万元，同比下降20.7%，毛利率为-0.23%，同比下降0.01个百分点；热力实现营业收入43,093.01万元，同比增长12.22%，毛利率为19.6%，同比增加2.05个百分点。

　　2012年大连热电实现净利润281.61万元，实现的扣除非经常性损益的净利润为-2538.07万元，非经常性损益主要来自于政府补助。2012年，大连热电获得政府补助2332.09万元，同比增长38.87倍。

　　经营性应收款项无出处？

　　近日来，大连热电关联方占款问题引起了市场的广泛关注，2012年，大连热电向大股东热电集团销售商品总计13547.87万元 。

　　如果上述关联交易为不含税金额，加上增值税后（17%税率），大连热电向热电集团销售商品总计15851万元。

　　截至2012年末，大连热电应收账款前五名单位科目披露，应收热电集团10,647.19万元，欠款时间为1年以内。

　　截至2012年末，大连热电应收热电集团的票据余额为8500万元，票据为商业承兑汇票，所以欠款时间也是1年以内。

　　根据上述数据计算，2012年末，大连热电应收票据、应收账款两个科目，热电集团合计欠款19,147.19万元，欠款时间均为1年以内。

　　应收票据、应收账款均为经营性应收科目，2012年，大连热电应收票据、应收账款两个科目显示其应收热电集团19,147.19万元，比大连热电向热电集团销售商品金额15,851万元（含税）还要高3296.19万元。

　　4月11日，一位资深财务人士向中国资本证券网表示，出现上述情况可能有两种原因，一种情况是大连热电隐瞒了3296.19万元（含税）的关联销售，另一种情况是热电集团违规占用上市公司资金。

　　6800万元被关联方无偿使用

　　此外，大连热电年报披露，2012年，大连热电向热电集团及其关联方累计提供资金6,806.33万元，报告期内，热电集团累计偿还6806.33万元。

　　根据上述数据可以看出，热电集团上述占款并未支付利息。

　　4月11日，浙江裕丰律师事务所厉健律师向中国资本证券网表示，证监会 [2010]37号公告第二章第三节规定，上市公司应规范关联方资金往来，明确关联方经营性资金往来的结算期限，防止控股股东及其他关联方通过违规资金占用侵占上市公司利益。禁止以“期间占用、期末偿还”或“小金额、多批次”等占用形式规避内部决策程序的行为。热电集团及其关联方上述6,806.33万元属于典型的“期间占用、期末偿还”，已经违反了监管机构的相关规定。

　　4月12日，大连热电的公开电话未能接通。■王 强