《中国国电集团公司内部控制审计标准(试行)》印发

电力18讯：    本刊讯  lO月17日，中国国电集团公司印发了《中国国电集团公司内部控制审计标准(试行)》(以下简称《标准》)。
    《标准》指出，内部控制是集团公司为实现经营目标，保护资产安全完整，保证经营活动遵循国家法律法规，提高资产运营的效率和效果而采取的各种政策、程序和措施。内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。
    控制环境主要包括经济性质和经营类型、管理层的经营理念、管理层倡导的组织文化、法人治理结构、各项职责的分工及相应人员的胜任能力、人力资源政策及其执行等内容。  
    风险管理主要包括识别影响组织目标实现的各类风险、建立风险管理机制等内容。
    控制活动主要包括所有经营活动应有适当的授权；不相容职务应当分离；有效控制凭证和记录的真实性、资产和记录的接近限制、独立的业务审核等内容。
    信息与沟通主要包括及时、准确、完整地记录所有信息，保证管理信息系统的有序运行，保证管理信息系统的安全可靠等内容。
    监督主要包括内部审计机构实施的独立监督、管理层对内部控制的自我评估等内容。
    《标准》指出，内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，即可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
    内部控制审计是审计人员对企业内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行的测试与评价，以合理地保证企业实现以下目标：
    1．遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；
    2．信息的真实、可靠；
    3．资产的安全、完整；
    4．经济有效地使用资源；
    5．提高经营效率和效果。
    经审计发现内部控制存在不健全、不完善的情况，应及时分析其潜在的风险，提出相应的整改建议。  
    《标准》指出，审计主要内容包括：审查内部控制环境、审查风险管理、审查内部控制活动、审查获取信息及处理信息的能力、审查监督情况。
    《标准》包括总则、规范性文件引用、职责、审计主要内容、审计程序和方法、内部控制评价、审计报告、后续审计、附则共九部分内容。